Neste conteúdo, vamos falar sobre a Tabela IRRF, um instrumento que permite que os contribuintes consultem as faixas e alíquotas do Imposto de Renda, para calcular e conferir o valor das contribuições retidas sobre os seus rendimentos.
Para evitar problemas com a Receita Federal, na hora de pagar e recolher impostos sobre os rendimentos, os contribuintes precisam consultar a faixa e a alíquota de contribuição de IRRF aplicável para cada caso.
Diante disso, podemos afirmar que a Tabela IRRF é essencial para que as contribuições para o Imposto de Renda Pessoa Física possam ser geradas sem erros, evitando problemas, como o pagamento à menor ou à maior de impostos.
O que é IRRF?
IRRF é a sigla para Imposto de Renda Retido na Fonte, um tributo descontado sobre a renda dos contribuintes em diversos momentos, dentre eles, na folha de pagamento mensal e no resgate de aplicações em investimentos diversos.
Como o próprio nome sugere, no IRRF, o imposto de renda devido pelo contribuinte precisa ser retido na fonte pelo pagador e repassado ao fisco.
Por sinal, é exatamente por isso, que os trabalhadores com remuneração acima de R$ 1.903,98 mensais, contam com retenções de IR na sua folha de pagamento.
Essa regra também é aplicável no resgate de determinadas aplicações financeiras, como os títulos do Tesouro Direto, por exemplo.
Qual é a base de cálculo do IRRF?
A base de cálculo do IRRF é a soma dos rendimentos tributáveis que uma pessoa recebe em determinado período, seja em função de serviços prestados, seja em função de suas aplicações financeiras.
Sobre essa base de cálculo, aplica-se às alíquotas previstas na Tabela IRRF, assim como suas deduções.
Confira abaixo, a Tabela IRRF utilizada atualmente, com suas respectivas, faixas, alíquotas e parcelas a deduzir.
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 1.903,98 | Isento | Isento |
| De 1.903,99 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 142,80 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 354,80 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 636,13 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 869,36 |
Tabela IRRF: Como calcular o IRRF na folha de pagamento?
A base de cálculo do IRRF descontado na folha de pagamento é a remuneração bruta do trabalhador, descontada a contribuição previdenciária, ou seja, o valor destinado ao INSS.
Para facilitar a compreensão, veja um exemplo, com base em uma remuneração mensal de R$ 3.000,00 e 1 dependente. (Para cada dependente, deve-se descontar R$ 189,59 da base de cálculo).
1º Passo: Calcular a Contribuição Previdenciária
Para encontrar o valor do desconto de IRRF sobre a folha de pagamento, o primeiro passo é calcular a contribuição previdenciária, utilizando a tabela abaixo:
| Salário (de) | Salário (até) | Alíquota |
| Até R$ 1.212,00 | R$ 1.212,00 | 7,5% |
| R$ 1.212,01 | R$ 2.427,35 | 9% |
| R$ 2.427,36 | R$ 3.641,03 | 12% |
| R$ 3.641,04 | R$ 7.087,22 | 14% |
Com base nas faixas da tabela, o funcionário que recebe uma remuneração mensal de R$ 3.000,00 contribui com R$ 269,00 para o INSS, conforme memória de cálculo abaixo:
- Primeira faixa: 90,90
- Segunda faixa: 109,38
- Terceira faixa: 68,72
- Quarta faixa: 0,00
- Contribuição INSS Total: 90,90 + 109,38 + 68,72 + 0,00 = 269,00
- Alíquota efetiva: 8,97 %
- INSS a recolher: R$ 269,00
2º Passo: Encontrar a base de cálculo para o IRRF
Na sequência, será preciso encontrar a base de cálculo para o IRRF, calculada a partir da dedução do desconto do INSS, ou seja, da contribuição previdenciária sobre a renda.
Sendo assim, temos: R$ 3.000,00 – R$ 269,00 = R$ 2.731,00
3º Passo: Realizar o cálculo do IRRF do funcionário
Por fim, utilizando a base de cálculo encontrada e a Tabela IRRF, será possível chegar ao valor a ser descontado de IRRF na folha de pagamento do funcionário.
- Salário bruto: R$ 3.000,00
- Desconto INSS: R$ 269,00
- Dependentes: 1 | Dedução: R$ 189,59
- Base para cálculo: R$ 2.541,41
FAIXAS DE DESCONTO
- 1ª faixa: R$ 1.903,98 – Isento
- 2ª faixa: R$ 637,43 |7,5%| IRRF: R$ 47,81
- Alíquota efetiva: 1,59 %
IRRF devido: R$ 47,81
Tabela IRRF: Quem pode ser considerado dependente para fins de cálculo do IRRF?
De acordo com a legislação em vigor, podem ser dependentes para fins de cálculos do IRRF:
- Cônjuge;
- Filhos até 21 anos;
- Pais e avós, segundo os critérios da Lei.
Tabela IRRF sobre PLR
PLR é a sigla para Participação nos Lucros e Resultados, uma espécie de bônus que as empresas oferecem aos seus funcionários como estratégia para motivar e reter os melhores profissionais.
O pagamento de PLR deve estar previsto em Acordo Coletivo ou Convenção Coletiva da Categoria e sobre o mesmo também há incidência de IRRF, conforme discriminado na tabela abaixo:
Confira a Tabela IRRF sobre o pagamento de PLR:
| Valor da PLR anual (R$) | Alíquota (%) | Parcela a deduzir do IR (R$) |
| De 0,00 a 6.677,55 | – | – |
| De 6.677,56 a 9.922,28 | 7,50% | R$ 500,82 |
| De 9.922,29 a 13.167,00 | 15% | R$ 1.244,99 |
| De 13.167,01 a 16.380,38 | 22,50% | R$ 2.232,51 |
| Acima de 16.380,38 | 27,50% | R$ 3.051,53 |
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