Lucro Real ou Presumido, qual é a melhor opção para sua empresa? Neste conteúdo você confere como funciona cada regime tributário, conhece suas alíquotas e formas de cálculo.
Tire todas as suas dúvidas sobre o Lucro Real e o Lucro Presumido em um conteúdo completo e descomplicado sobre o assunto, preparado pela Já Calculei Contabilidade Online.
Para saber mais e descobrir qual é o melhor regime tributário para sua empresa, continue conosco e acompanhe esse conteúdo até o final.
O que é Lucro Real
O Lucro Real é um regime tributário obrigatório para empresas com faturamento anual acima de R$ 78 milhões ou que desenvolvam atividades financeiras, como bancos, instituições de crédito e seguradoras.
No Lucro Real, a apuração de impostos leva em consideração o resultado do exercício, o que torna o cálculo mais complexo, mas que por outro lado, pode ser uma boa alternativa para empresas com baixa lucratividade ou que registram prejuízo.
Como funciona o cálculo do Lucro Real?
Além de ser considerado um regime tributário de apuração complexa, o Lucro Real é aquele que possui as maiores alíquotas:
- IRPJ: 15%
- CSLL: 9%
- COFINS: 7,6%
- PIS: 1,65%
Além dos impostos listados acima, as empresas do Lucro Real estão sujeitas a um adicional de IR de 10% quando registram lucro líquido no trimestre, superior a R$ 60 mil.
Por falar em lucro, o cálculo do IRPJ e da CSLL é calculado sobre o lucro líquido da empresa no período de apuração.
Já o PIS/COFINS sobre o faturamento, mas é possível utilizar alguns tipos de despesas para reduzir a base de cálculo desses impostos e com isso, pagar menos imposto.
O que é Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é um regime tributário destinado a empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões.
Nesse regime tributário, os impostos são calculados sobre uma parcela do faturamento das empresas e possuem alíquotas que variam de acordo com o tipo de atividade desenvolvida.
IRPJ: A alíquota do IRPJ no Lucro Presumido corresponde a 15%, sendo calculada sobre as seguintes parcelas de faturamento:
| Atividades | Alíquota |
| Revenda a varejo de combustíveis e gás natural | 1,60% |
| · Venda de mercadorias ou produtos
· Transporte de cargas · Atividades imobiliárias · Serviços hospitalares · Atividade Rural · Industrialização com materiais fornecidos pelo encomendante · Outras atividades não especificadas (exceto prestação de serviços) |
8 % |
| · Serviços de transporte (exceto o de cargas)
· Serviços gerais com receita bruta até R$ 120.000/ano |
16% |
| · Serviços profissionais
· Intermediação de negócios · Administração, locação ou cessão de bens móveis/imóveis ou direitos · Serviços em geral, para os quais não haja previsão de percentual específico |
32% |
Sendo assim, uma empresa do Lucro Presumido, que desenvolve atividades de comércio, teria a seguinte alíquota final de IRPJ: 8% x 15% = 1,20% (sobre o faturamento).
Exemplo de cálculo:
- Faturamento: R$ 100.000,00
- Atividade: Venda de mercadorias e produtos.
IRPJ: R$ 100.000,00 x 8% (vide tabela) = R$ 8.000,00
IRPJ: R$ 8.000,00 x 15% = R$ 1.200,00
CSLL: A alíquota da CSLL no Lucro Presumido é de 9%, sendo calculada sobre as seguintes parcelas de faturamento:
| Atividades | Alíquota |
| Comércio
Indústria Serviços hospitalares Serviços de transporte |
12% |
| Serviços em geral, exceto hospitalares e de transporte
Intermediação de negócios; Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza. |
32% |
Sendo assim, uma empresa do Lucro Presumido, que desenvolve atividades de comércio, teria a seguinte alíquota final de IRPJ: 12% x 9% = 1,08% (sobre o faturamento).
Exemplo de cálculo:
- Faturamento: R$ 100.000,00
- Atividade: Venda de mercadorias e produtos.
CSLL: R$ 100.000,00 x 12% (vide tabela) = R$ 12.000,00
CSLL: R$ 12.000,00 x 9% = R$ 1.080,00
Por fim, temos as alíquotas de PIS e COFINS, calculadas sobre o faturamento, com as seguintes alíquotas:
- PIS: 0,65%
- COFINS: 3%
Lucro Real ou Lucro Presumido: Qual a melhor opção?
Quando o assunto é Lucro Real ou Lucro Presumido, todos querem saber qual é a melhor opção para garantir economia no pagamento de impostos.
No entanto, precisamos alertar que em ambos os casos, o cálculo dos impostos devidos leva em consideração uma série de fatores.
Sendo assim, existem casos onde o Lucro Real é a melhor opção e situação onde o Lucro Presumido é a alternativa mais econômica.
Sendo assim, podemos afirmar que sem um planejamento tributário completo e detalhado, montado com base na realidade de cada empresa, não é possível determinar qual o melhor regime tributário.
Como saber se a empresa é Lucro Real ou Presumido?
O primeiro passo para saber se uma empresa está enquadrada no Lucro Real ou Presumido, consiste na verificação do seu faturamento.
Como vimos anteriormente, toda empresa que fatura mais de R$ 78 milhões por ano, é tributada pelo Lucro Real.
Por fim, caso as dúvidas persistam, a contabilidade pode verificar qual é o regime tributário da empresa, por meio das últimas declarações entregues, dentre elas, a DCTF e o SPED.
Contabilidade para empresas do Lucro Presumido
Você já sabe que quando o assunto é Lucro Real ou Presumido, somente um planejamento tributário elaborado por um contador pode apontar a melhor opção para economia de impostos.
Diante disso, queremos convidar você para conhecer a Já Calculei Contabilidade Online.
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