Imposto Simples: Você que tem ou pretende abrir uma empresa, precisa entender como funciona e quais as características do Simples Nacional.
O Simples Nacional é o regime tributário mais utilizado pelas empresas brasileiras, sendo conhecido pelos seus benefícios, dentre eles, o pagamento de impostos em guia única e a economia de tributos.
Para que você fique por dentro do assunto e domine o imposto Simples, a Já Calculei decidiu preparar um conteúdo completo sobre o tema.
Continue conosco, saiba mais sobre o Simples Nacional e descubra como são calculados os impostos da sua empresa.
O que é o imposto Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário criado pela Lei Complementar 123/2006 e destinado exclusivamente para microempresas e empresas de pequeno porte, ou seja:
- Microempresas – ME: Empresas com faturamento anual de até R$ 360 mil.
- Empresas de Pequeno Porte – EPP: Empresas com faturamento anual entre R$ 360 mil e R$ 4,8 milhões.
O principal objetivo do governo ao criar o imposto simples, foi facilitar a vida das empresas, unificando uma ampla variedade de impostos em uma única guia.
Para que tenhamos uma ideia dessa simplificação, é importante que você saiba que a guia do imposto Simples Nacional é constituída pelos seguintes itens:
- IRPJ – Imposto de Renda de Pessoa Jurídica;
- CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido;
- PIS – Programa de Integração Social;
- COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social;
- IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados;
- ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços;
- ISS – Imposto sobre Serviços;
- CPP – Contribuição Patronal Previdenciária.
Como é calculado o imposto Simples Nacional?
O imposto Simples Nacional é calculado sobre o faturamento das empresas, levando em consideração, os seguintes itens:
- Tipo de atividade desenvolvida pela empresa (CNAE).
- Faturamento ou média de faturamento nos últimos 12 meses;
- Faturamento da empresa no mês de apuração dos impostos;
O cálculo do imposto Simples Nacional começa com a verificação do CNAE da empresa, afinal o tipo de atividade é o que determina o anexo de enquadramento e as alíquotas de cálculo para cada empresa.
Isso acontece, pois, o Simples Nacional é dividido em 5 anexos, conforme você pode conferir logo abaixo:
Anexo I Simples Nacional – Comércio
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,00% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | R$ 378.000,00 |
Anexo II Simples Nacional – Indústria
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11,20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,00% | R$ 720.000,00 |
Anexo III Simples Nacional – Serviço
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV Simples Nacional – Serviço
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 828.000,00 |
Anexo V Simples Nacional – Serviço
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Você pode consultar a tabela CNAE Simples Nacional 2022 com seus respectivos anexos, clicando aqui.
Após verificar o Anexo de enquadramento da empresa, podemos aplicar a fórmula de cálculo do imposto Simples Nacional:
[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12
Onde:
- RBT12: Receita Bruta Total nos últimos 12 meses;
- ALIQ: Alíquota encontrada no Anexo do Simples Nacional;
- PD: Parcela a deduzir encontrada no Anexo do Simples Nacional
Sendo assim, veja como funciona o cálculo do Simples Nacional, com base no exemplo abaixo:
- Tipo do Anexo: III
- Faturamento últimos 12 meses: R$ 200.000,00
- Faturamento no mês atual: R$ 20.000,00
- Alíquota do Simples Nacional: 11,20%
- Parcela a deduzir: R$ 9.360,00
Com base nessas informações, vamos encontrar a alíquota efetiva do imposto Simples Nacional.
Confira o cálculo:
[(R$ 200.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00
(R$ 22.400,00 – R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00
R$ 13.040/ R$ 200.000,00
Alíquota Efetiva: 6,52%
Neste caso, a alíquota efetiva do imposto Simples Nacional foi de 6,52%.
Sendo assim, agora basta multiplicar essa alíquota sobre o faturamento do mês atual, veja:
Valor do imposto Simples Nacional: R$ 20.000,00 x 6,52% = R$ 1.304,00
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