Atividades sujeitas ao Fator R: Confira

Confira quais são as atividades sujeitas ao Fator R do Simples Nacional, como calcular e a sua importância para apuração de impostos.

Se você possui uma empresa prestadora de serviços, optante pelo Simples Nacional, acompanhe este conteúdo até o final e entenda a influência do Fator R sobre o valor dos impostos que a sua empresa paga todos os meses.

O que é Fator R?

O Fator R é uma regra de cálculo que deve ser utilizada por empresas prestadoras de serviços, optantes pelo Simples Nacional e enquadradas nos Anexos III ou V do referido regime.

Por sua vez, a regra do fator R, diz o seguinte:

• Empresas cujo fator R é igual ou superior a 28% devem ser tributadas pelo Anexo III do Simples Nacional;
• Empresas cujo fator R é inferior a 28% devem ser tributadas pelo Anexo V do Simples Nacional.

Logo abaixo, você pode conferir os anexos III e V do Simples Nacional, com suas respectivas alíquotas:

Anexo III

Anexo V

Como saber se a empresa está sujeita ao Fator R?

O que determina se uma empresa está sujeita ao Fator R é o seu CNAE, ou seja, o tipo de atividade vinculada ao seu CNPJ.

CNAE é a sigla para Classificação Nacional de Atividades Econômicas, um catálogo com mais de 1.000 atividades empresariais, que podem interferir diretamente na forma com a qual as empresas devem apurar e recolher seus impostos.

Existe uma extensa lista com as atividades que estão sujeitas a regra do Fator R, conforme apresentaremos no próximo tópico.

No entanto, em caso de dúvidas, basta consultar o seu serviço de contabilidade ou entrar em contato conosco para verificar se a sua empresa está sujeita ao Fator R.

Vale destacar, que essa informação é muito importante em termos de planejamento tributário e estratégias para economia de impostos, tendo em vista sua interferência no valor dos impostos que as empresas devem pagar mensalmente.

Quais atividades estão sujeitas ao Fator R?

De acordo com a legislação em vigor, existe uma extensa lista de atividades que estão sujeitas ao Fator R, incluindo:

• Serviços de prótese dentária;
• Serviço de laboratório óptico;
• Representantes comerciais e agentes do comércio;
• Desenvolvimento de programas de computador sob encomenda
• Web design
• Desenvolvimento e licenciamento de programas de computador
• Consultoria em tecnologia da informação
• Suporte técnico, manutenção e outros serviços em tecnologia da informação
• Portais, provedores de conteúdo e outros serviços de informação na internet
• Peritos e avaliadores de seguros
• Auditoria e consultoria atuarial
• Agente de propriedade industrial
• Serviços de engenharia
• Serviços de cartografia, topografia e geodésia
• Atividades de estudos geológicos
• Serviços de desenho técnico relacionados à arquitetura e engenharia
• Serviços de perícia técnica relacionados à segurança do trabalho
• Agências de publicidade
• Criação de estandes para feiras e exposições
• Consultoria em publicidade
• Pesquisas de mercado e de opinião pública
• Design de interiores
• Design de produto
• Serviços de tradução, interpretação e similares
• Serviços de agronomia e de consultoria às atividades agrícolas e pecuárias
• Agenciamento de profissionais para atividades esportivas, culturais e artísticas
• Atividades veterinárias
• Gestão de ativos intangíveis não-financeiros
• Atividades de investigação particular
• Educação superior
• Educação profissional de nível tecnológico
• Atividades de apoio à educação, exceto caixas escolares
• Ensino de esportes
• Ensino de dança
• Laboratórios de anatomia patológica e citológica
• Laboratórios clínicos
• Serviços de tomografia e diagnóstico por imagem
• Atividades de terapia de nutrição enteral e parenteral
• Atividades de profissionais da área de saúde não especificadas anteriormente
• Atividades de apoio à gestão de saúde
• Atividades de práticas integrativas e complementares em saúde humana
• Atividades de artistas plásticos, jornalistas independentes e escritores
• Atividades de condicionamento físico
• Reprodução de software em qualquer suporte
• Gestão e administração da propriedade imobiliária
• Atividades de consultoria e auditoria contábil e tributária
• Seleção e agenciamento de mão-de-obra
• Clínicas e residências geriátricas
• Atividades de assistência a deficientes físicos
• Centros de apoio a pacientes com câncer e com aids
• Atividades de centros de assistência psicossocial

Como calcular o Fator R?

Para calcular o Fator R de uma empresa, devemos utilizar a seguinte fórmula matemática:

Fator R = Massa Salarial / Receita Bruta

Onde:

• Massa Salarial: Valor da folha de pagamento da empresa nos últimos 12 meses.
• Receita Bruta: Receita Bruta da empresa nos últimos 12 meses.

Para facilitar o seu entendimento sobre o cálculo do Fator R, vamos utilizar um exemplo prático com os seguintes valores:

• Massa salarial dos últimos 12 meses: R$ 180.000,00
• Receita Bruta dos últimos 12 meses: R$ 500.000,00

Com base nessas informações, basta aplicar a fórmula para cálculo do Fator R:

Fator R = R$ 180.000,00 / R$ 500.000,00

Fator R = 0,36 ou 36%

Considerando o exemplo acima, podemos concluir que a empresa em questão deveria ser enquadrada no Anexo III do Simples Nacional.

Como não errar no cálculo do Fator R?

Para não errar no cálculo do Fator R e garantir que a sua empresa não pague mais impostos que o necessário ou enfrente problemas com o fisco, conte com o apoio e assessoria do nosso time de contadores.

Aqui na Já Calculei, você obtém todas as informações que precisa sobre o Fator R, e com isso, pode garantir uma boa economia, pagando menos impostos.

Procurando uma contabilidade especializada em empresas do Simples Nacional, com mensalidades reduzidas e serviços completos?

Venha para a Já Calculei Contabilidade Online, conheça os nossos planos e entre em contato conosco! Aqui a abertura de empresa e troca de contabilidade é grátis!

Já Calculei