Você sabe como funciona o Imposto Simples Nacional? Neste conteúdo, vamos explicar todos os detalhes do Simples, incluindo suas alíquotas, forma de cálculo e o passo a passo para emissão da guia de pagamento.
O Simples Nacional é o regime tributário mais utilizado do Brasil, sendo destinado exclusivamente para micro e pequenas empresas, ou seja, estabelecimentos com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
No Simples, as empresas contam com benefícios e facilidades que não estão presentes em outros regimes, dentre eles, o pagamento de impostos em guia única, conforme veremos na sequência desse conteúdo.
Deseja saber mais sobre o imposto Simples Nacional e tirar todas as suas dúvidas sobre o assunto? Continue conosco e acompanhe esse conteúdo até o final.
Quais são os impostos do Simples Nacional?
As empresas que participam do Simples Nacional estão sujeitas ao pagamento dos seguintes impostos:
- IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
- CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido;
- COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social;
- PIS – Programa de Integração Social;
- IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados;
- CPP – Contribuição Previdenciária Patronal;
- ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviços;
- ISS – Imposto Sobre Serviços.
A boa notícia, é que os impostos listados acima, são pagos em guia única, característica, que na maior parte dos casos, garante uma boa economia.
Quais são as alíquotas do Simples Nacional?
As alíquotas do Imposto Simples Nacional variam com base no tipo de atividade desenvolvida pela empresa e no seu faturamento.
No Simples Nacional, temos 5 anexos de tributação, um para cada grupo de atividades empresariais (CNAE).
Anexo I do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,00% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | R$ 378.000,00 |
Anexo II do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11,20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,00% | R$ 720.000,00 |
Anexo III do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 828.000,00 |
Anexo V do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Para conferir o anexo de enquadramento da sua empresa, acesse a 2022 e localize a atividade da sua empresa.
Como calcular o Imposto Simples Nacional
O cálculo do Imposto Simples Nacional leva em consideração uma série de fatores, dentre eles:
- Atividade desenvolvida pela empresa;
- Faturamento no mês de cálculo do imposto;
- Faturamento nos últimos 12 meses.
No exemplo abaixo, você pode ver como calcular o Simples Nacional de forma prática:
- Tipo do Anexo: III
- Faturamento últimos 12 meses: R$ 200.000,00
- Faturamento no mês atual: R$ 20.000,00
- Alíquota do Simples Nacional: 11,20%
- Parcela a deduzir: R$ 9.360,00
Para calcular o Simples, vamos inserir as informações na fórmula abaixo, encontrar a alíquota efetiva e por fim, multiplicar essa alíquota pelo faturamento do mês.
Veja como funciona:
[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12
[(R$ 200.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00
(R$ 22.400,00 – R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00
R$ 13.040/ R$ 200.000,00
Alíquota Efetiva: 6,52%
Valor do Simples Nacional: R$ 20.000,00 x 6,52% = R$ 1.304,00
Imposto Simples Nacional: Como emitir a guia
Agora que você já sabe como funciona o imposto Simples Nacional, incluindo os seus anexos, alíquotas e forma de cálculo, é hora de conferir como emitir a guia de pagamento.
No Simples Nacional, os impostos são pagos por meio da DAS – Documento de Arrecadação do Simples. Veja como emitir:
- Acesse o site do Simples Nacional, clicando aqui.
- Escolha a opção “Emissão de DAS Avulso” ;
- Acesse com seu código de acesso ou certificado digital;
- Caso não possua um código de acesso, clique aqui para cadastrar (guarde o código em local seguro, você precisará dele nos outros meses);
- Informe o CPF do Responsável Legal e CNPJ da empresa para acessar;
- Por fim, siga o passo a passo, preenchendo os campos corretamente para gerar boleto do Simples Nacional.
Vale destacar que para evitar erros que resultem no pagamento de impostos a maior ou a menor, o ideal é que a emissão da guia fique sob a responsabilidade do seu contador.
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