Diferenças entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real

Quem decide abrir um CNPJ no Brasil pode optar por um dos seguintes regimes tributários: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real.

No entanto, apesar das possibilidades, pouca gente sabe as diferenças práticas e acabam na dúvida na hora de escolher a melhor opção para os seus negócios.

Como fruto disso, uma pesquisa do IBGE em parceria com o Impostômetro, concluiu que 95% das empresas brasileiras pagam mais impostos que o necessário.

Para resolver esse problema e tirar todas as suas dúvidas sobre o assunto. Preparamos um artigo completo, explicando as diferenças entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real.

O que é Simples Nacional

O Simples Nacional é um regime tributário destinado a empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.

Neste regime, as empresas pagam todos os seus impostos em uma única guia com vencimento mensal e a depender das suas atividades, contribuem com os seguintes impostos:

• Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ);
• Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
• Programa de Integração Social (PIS);
• Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (Cofins);
• Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
• Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS);
• Imposto sobre Serviços (ISS);
• Contribuição Patronal Previdenciária (CPP).

Por sua vez, no Simples Nacional, as alíquotas de cálculo e contribuição ao Simples Nacional são distribuídas em 5 Anexos, por tipo de atividade, conforme tabelas abaixo:

Anexo I – Comércio

Anexo II – Indústria

Anexo III – Serviços

Anexo IV – Serviços

 Anexo V – Serviços

O que é Lucro Presumido

Por sua vez, o Lucro Presumido é um regime tributário destinado a empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões.

Nesse regime tributário, os impostos possuem uma sistemática própria de cálculo e, portanto, precisam ser pagos em guias separadas.

Confira mais detalhes sobre a forma de cálculo dos impostos no Lucro Presumido:

IRPJ

O IRPJ no Lucro Presumido é calculado aplicando uma alíquota de 15% sobre os percentuais de faturamento listados abaixo:

CSLL

A CSLL no Lucro Presumido é calculada aplicando uma alíquota de 9% sobre os percentuais de faturamento listados abaixo:

Por fim, temos ainda, os seguintes impostos:

• PIS: 0,65% sobre faturamento mensal.
• COFINS: 3% sobre faturamento mensal.
• ISS: 2 a 5% sobre o faturamento mensal das empresas prestadoras de serviços.
• ICMS: Variável com base na legislação de cada estado.

O que é Lucro Real

Por fim, temos o Lucro Real, regime tributário destinado a empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões.

Nesse regime tributário, os impostos também são pagos em guias separadas por tributo, com um detalhe importante: IRPJ e CSLL são calculados sobre o lucro líquido e não sobre o faturamento.

Confira as alíquotas:

• IRPJ: 15%
• CSLL: 9%
• COFINS: 7,6%
• PIS: 1,65%
• ISS: 2 a 5% sobre o faturamento mensal das empresas prestadoras de serviços.
• ICMS: Variável com base na legislação de cada estado.

Além dos impostos acima, as empresas do Lucro Real que acumulam lucro trimestral superior a R$ 60 mil, precisam contribuir com uma alíquota adicional de IR de 10%.

Como escolher o melhor regime tributário

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